Налоги в Армении для бизнеса из РФ: что реально меняется и как не ошибиться

Если вы ведёте бизнес из России или с российской командой, вопрос «где и как платить налоги» давно перестал быть чисто бухгалтерским. Он влияет на платежи, контракты, работу с маркетплейсами, найм сотрудников и даже на то, насколько спокойно банк или платёжная система будет проводить ваши транзакции. Армения стала популярным вариантом не потому, что там «нулевые налоги», а потому что система часто оказывается проще по логике, а для малого и среднего бизнеса есть режимы, которые удобно считать и администрировать.

Как устроено налогообложение бизнеса в Армении в базовом варианте

В классической модели (без спецрежимов) в Армении действует налог на прибыль компаний. Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль (CIT) составляет 18%. Резиденты платят налог с мирового дохода, нерезиденты через постоянное представительство платят с дохода из источников в Армении.

Параллельно существует НДС (VAT). Стандартная ставка НДС в Армении 20%. Декларация по НДС подаётся ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

И уже на этом уровне появляется первое важное отличие от привычной «российской» логики: Армения старается держать понятные базовые ставки и относительно прямую админку. Но главный интерес для предпринимателей из РФ обычно не в «классике», а в режиме налога с оборота.

Налог с оборота в Армении

В Армении есть режим «налог с оборота» (turnover tax). Он задуман как альтернатива для МСБ и в общем случае заменяет НДС и (или) налог на прибыль для компаний. Для индивидуальных предпринимателей он, как правило, заменяет только НДС.

Ключевая идея простая: вместо сложной модели «доходы минус расходы = прибыль» вы платите процент от выручки по ставке, зависящей от вида деятельности, и сдаёте расчёт ежеквартально, оплачивая налог в течение 20 дней после окончания квартала.

Но важный нюанс: чтобы оставаться на этом режиме, нужно не превышать установленный порог по доходу, и есть ограничения по взаимозависимости и по видам деятельности. В правилах режима фигурирует порог AMD 115 млн за предыдущий год (как одно из требований для turnover taxpayers).

Ставки налога с оборота в Армении зависят от вида дохода. Например, для торговой деятельности указана ставка 10%, для производственной 7%, для общепита 12%, для отдельных категорий (например, высокотехнологичная деятельность по списку правительства) ставка может быть 1%, для некоторых операций (аренда, проценты, роялти, реализация активов) также упоминается ставка 10%.

Ещё один нюанс, который часто решает математику для торговли: при торговой деятельности допускается вычет 9.5% от стоимости закупленных товаров (при корректных документах), но итоговый налог после вычета не должен быть меньше 1% от налогооблагаемого оборота за период.

Микропредпринимательство в Армении: когда это уместно

Отдельно существует «micro-entrepreneurship system». По правилу, если годовой оборот не превышает AMD 24 млн, и соблюдены критерии, микропредприниматель освобождается от всех видов налогов, кроме зарплатных налогов по сотрудникам.

Здесь главное не романтизировать. Этот режим подходит не всем, и у него есть условия, которые легко нарушить из-за структуры бизнеса или из-за того, что оборот просто вырастет.

Удержания и «налоги на выплаты»: дивиденды, роялти, проценты, услуги нерезидентов

Для бизнеса с международными выплатами важны не только «основные» налоги, но и удержания у источника, а также договоры об избежании двойного налогообложения.

В Армении у резидентных компаний и зарегистрированных ПП есть обязанность удерживать налог у источника при выплатах нерезидентам, у которых нет зарегистрированного ПП в Армении.

Дальше вступают в игру соглашения об избежании двойного налогообложения. В таблицах по договорам у Армении для РФ, например, могут применяться пониженные ставки по дивидендам (в зависимости от условий), а по отдельным видам доходов могут быть нулевые ставки.

На практике это означает следующее: если вы строите структуру «армянская компания получает выручку из-за рубежа и платит подрядчикам/собственнику», нужно заранее разложить по полочкам, какие выплаты будут считаться дивидендами, какие услугами, какие роялти, и как это бьётся с договором и реальной экономической сутью.

Также стоит помнить о логике НДС при услугах нерезидентов. В Армении применяется механизм reverse-charge для плательщиков НДС, если они получают услуги от нерезидентов без ПП в Армении и местом поставки считается Армения. Это важная зона, где «всё легально» может внезапно стать «почему у нас недоимка по НДС», если бухгалтерия привыкла к другой логике.

Зарплаты, подоходный налог и взносы: что важно заложить в бюджет

Сотрудники и фонд оплаты труда — это отдельная «налоговая реальность», особенно если вы релоцируете команду или нанимаете локально.

В Армении доходы физлиц делятся на резидентов и нерезидентов: резиденты облагаются налогом с мирового дохода, нерезиденты — только с дохода из источников в Армении. Во многих случаях удержания делает налоговый агент (работодатель).

По подоходному налогу в ряде выплат применяется плоская ставка 20% (например, «другие доходы», выплачиваемые налоговым агентом, удерживаются по flat rate 20%).

По пенсионным (обязательным) взносам: работодатель удерживает взносы по установленным правилам, включая 5% с месячного дохода до определённого уровня и иную формулу при более высоких доходах, а также есть максимальная база для расчёта.

Важно учитывать и изменения в социальной части. Правительство Армении заявляло о запуске универсальной системы медицинского страхования с 1 января 2026 года. Для бизнеса это означает дополнительные процессы, расчёты и, в некоторых моделях, новые обязательные платежи/взносы, поэтому при планировании payroll на 2026 год это лучше учитывать заранее.

Налоговое резидентство: почему это не «галочка»

Если вы переезжаете и перестраиваете бизнес, налоговое резидентство физлица становится центральным вопросом. В Армении резидентом для целей налогообложения считают человека, который находился в стране 183 дня и более в течение налогового года и/или у которого центр жизненных интересов в Армении. 

Если вы хотите глубже разобраться именно в практической части и документах, вот полезный материал: Налоговое резидентство в Армении: как экономить на глобальных налогах.

Санкции и комплаенс: почему это относится к налогам, даже если вы “не про политику”

Отдельно про санкции, потому что это тот случай, когда «налоги» и «платежи» слились в одно. Санкционные ограничения затрагивают банки, корреспондентские счета, валютные переводы, комплаенс-проверки и доступ к финтех-сервисам. ЕС, например, вводил ограничения, связанные со SWIFT для ряда российских банков, что напрямую влияет на международные расчёты. США через OFAC регулярно обновляют guidance для иностранных финансовых институтов по рискам, связанным с российскими санкциями, и ожидают от банков риск-ориентированного комплаенса.

На практике это означает, что «налогово правильная» структура без нормальных документов и прозрачной бизнес-логики может всё равно получать блокировки, запросы, заморозки и дополнительные проверки. Некоторые сервисы прямо заявляют, что не предоставляют услуги в России, как минимум на текущий момент. Например, Revolut пишет, что не предлагает и не поддерживает сервисы в России. Payoneer в публичных отчётах указывал, что прекратил предоставлять услуги клиентам в России (и ограничил услуги для Беларуси).

Это не про «обойти». Это про то, чтобы работать легально и предсказуемо: корректная юрисдикция, понятная экономическая сущность, документы, резидентство, договоры, инвойсы, подтверждение источников средств.

Практика: налоги всегда идут рядом с платежами и платформами

Если ваша деятельность завязана на зарубежную выручку, обычно возникает связка «налоговый режим + платёжная инфраструктура».

Если вам нужен понятный способ получать выплаты на международных платформах, посмотрите гайды под конкретные кейсы: открытие счёта в Payoneer и как получать выплаты с Deel через армянский счёт. Это важно не только для денег «на карту», но и для корректного отражения дохода и документов под налоговую модель.

Если вы работаете с e-commerce и контентом, отдельно полезен кейс про Amazon: легализация книжного бизнеса на Amazon через Армению. Там вопрос налогов обычно упирается в то, где возникает доход, как оформлены права/роялти, и какая структура договоров.

Если вам критичен Revolut как инструмент для операционной деятельности, есть отдельный разбор: работа с Revolut через Армению. В таких кейсах налоги и комплаенс идут рука об руку: банк/финтех будет смотреть на «чистоту» не меньше, чем налоговая.

И если ваш доход — это фриланс/контракты, отдельный пласт вопросов связан с платформами и правилами работы. Вот материал под этот сценарий: как работать на Upwork из России. В подобных моделях особенно важно, чтобы ваши платежи, договоры и налоговая база совпадали по смыслу, а не были набором несвязанных «костылей».