О нас
Когда предприниматель выбирает страну для бизнеса, он почти всегда начинает с простого вопроса: сколько я буду платить налогов. Но в 2026 году этого вопроса уже мало. Важно понять, как устроена налоговая система в связке с банками, платежами, комплаенсом, санкциями и реальной практикой работы с международными клиентами.
Ниже — подробное сравнение Армении, Грузии, России и Кыргызстана с фокусом на налоги и режимы для малого бизнеса. Это обзор, а не персональная консультация: точные ставки и применимость режимов зависят от вида деятельности, оборотов, структуры расходов и того, где вы налоговый резидент.
В Армении базовая ставка налога на прибыль компаний составляет 18%, а стандартный НДС — 20%.
В Грузии действует так называемая “эстонская модель”: прибыль не облагается, пока не распределяется, а ставка CIT составляет 15% на распределения; стандартный НДС — 18%.
В Кыргызстане часто упоминаются 10% налога на прибыль и 12% НДС, плюс встречается налог с продаж (в зависимости от вида деятельности).
В России на 2026 год ключевая тема — повышение НДС до 22% и общая тенденция к усилению фискальной нагрузки; корпоративный налог на прибыль закреплялся на уровне 25%.
Дальше начинается самое интересное: режимы для малого бизнеса и то, как “простая ставка” превращается в реальную налоговую нагрузку.
Если компания в Армении работает на общей системе, базовая логика понятна: НДС 20% и налог на прибыль 18%.Плюс важно учитывать налоговое резидентство физлица: в Армении резидентом считают человека, который провел 183 дня и более в стране за налоговый год, либо имеет «центр жизненных интересов» в Армении.
На практике многие малые бизнесы смотрят именно на оборотный режим, потому что он часто проще в администрировании. В логике PwC turnover tax «в целом заменяет» обязательства по НДС для МСБ и применяется при соблюдении условий, в том числе по порогу дохода: одним из требований называется непересечение порога AMD 115 млн за предыдущий год.
При этом с 2025 года обсуждение и изменения ставок turnover tax стали одной из самых заметных тем. В публичных обзорах указывается, что по ряду видов деятельности ставки были увеличены до уровней вроде 10% для торговли, 7% для производства и 12% для общепита.
Для торговли есть важная “практическая” деталь: turnover taxpayers могут вычитать 9.5% стоимости закупленных товаров (при корректных документах), но итоговый налог после вычетов не должен быть ниже 1% от налогооблагаемого оборота за период.
Почему это важно в сравнении с РФ и другими странами: в Армении можно довольно прозрачно рассчитать налог заранее, особенно если у вас понятный поток денег и документы под закупки/расходы.
В Грузии с 2017 года действует «эстонская модель» корпоративного налога: нераспределенная прибыль не облагается до момента распределения. Налог возникает на распределения (и некоторые приравненные операции), ставка — 15%.
Это главный плюс для компаний, которые хотят наращивать оборот, вкладываться в маркетинг, команду, продукт и не вытаскивать прибыль регулярно.
Стандартный НДС в Грузии — 18%.
Подоходный налог для физлиц — плоский 20% (по обзорам PwC).
Грузия особенно интересна фрилансерам и небольшим сервисным бизнесам из-за спецрежимов для индивидуальных предпринимателей.
По PwC, микробизнес при годовом обороте менее 30,000 GEL (без сотрудников и при регистрации статуса) может быть освобожден от налога на бизнес-доход. А «малый бизнес» для ИП при обороте до 500,000 GEL может платить 1% с оборота; если оборот превышает 500,000 GEL, применяется ставка 3% к части сверх лимита.
Для сравнения: это один из самых простых режимов «для жизни» именно у сервисных специалистов и агентств небольшого размера, но важно проверить, подходит ли ваш вид деятельности под статус и нет ли исключений.
Кыргызстан часто воспринимают как «дешевле по базовым ставкам», и в целом это объяснимо.
В обзорных материалах по общему режиму фигурирует налог на прибыль 10% (с классической базой «доходы минус вычитаемые расходы»).
НДС в Кыргызстане указывается на уровне 12%.
Также в аналитике встречается налог с продаж в диапазоне 1–5% в зависимости от вида деятельности и режима.
При выборе Кыргызстана важно заранее понять два момента: насколько вам подходит местная банковская и платежная инфраструктура под международные контракты, и как именно ваш вид деятельности попадает под режимы (там есть свои тонкости, и «низкая ставка» не всегда означает низкую фактическую нагрузку).
Если сравнивать с тремя другими странами, Россия в 2026 выглядит более «тяжелой» по налоговому фону и администрированию для малого бизнеса, особенно если у вас международные платежи или вы завязаны на иностранные сервисы.
В новостях и аналитических обзорах обсуждалось и проходило повышение базовой ставки НДС с 20% до 22% с 1 января 2026 года.
Корпоративный налог на прибыль повышался до 25% (и это сильно меняет расчеты для прибыльных компаний).
Также обсуждалось снижение порогов/изменения правил, которые расширяют круг плательщиков НДС среди малого бизнеса.
Это не значит, что «в РФ невозможно вести бизнес». Это значит, что при сравнении юрисдикций в 2026 налоговая и регуляторная траектория РФ в среднем более жесткая, чем у Армении и Грузии, и менее предсказуемая для некоторых категорий предпринимателей.
Санкции напрямую связаны с тем, как банки и платежные сервисы оценивают риски клиентов, а значит, косвенно влияют и на вашу налоговую «жизнь». Если платежи идут нестабильно, контрагенты требуют другую структуру договоров, а банки часто задают вопросы, бизнесу приходится выстраивать более прозрачную модель учета и документов.
ЕС официально описывает санкционные режимы против России и их расширеие с 2022 года, и это фон, на котором европейские банки усиливают проверки. OFAC (Минфин США) отдельно публиковал guidance для иностранных финансовых институтов по санкционным рискам, рекомендуя риск-ориентированные программы комплаенса и мониторинг «красных флагов». Плюс есть прикладные последствия: например, Revolut прямо пишет, что не предлагает и не поддерживает услуги в России, и отдельно указывает, что не поддерживает переводы в/из России и Беларуси.
Практический вывод для предпринимателя простой: в 2026 выигрывает модель, где налоги, договоры и платежи совпадают по смыслу. Чем меньше «кривых связок», тем меньше шансов на блокировки, запросы документов и остановку операций.
Если упростить, то выбор обычно идет не «где меньше ставка», а «где мой тип бизнеса лучше ложится на режим».
Для фрилансеров, консультантов, небольших агентств
Грузия часто выглядит очень сильно из-за режимов для ИП с 1% на оборот до 500,000 GEL и микробизнеса до 30,000 GEL при выполнении критериев.
Армения тоже подходит, но там нужно внимательно смотреть на вид деятельности и ставки turnover tax после изменений, а также на пороги и документальную дисциплину.
Для компаний, которые хотят реинвестировать прибыль
Грузия с «эстонской моделью» часто удобна: вы не платите CIT, пока не распределяете прибыль.
Армения в классической модели понятна по ставкам и может быть удобна по администрированию, но налог на прибыль возникает по факту прибыли, а не при распределении.
Для торговли и e-commerce с закупками
В Армении торговая деятельность на turnover tax имеет свою математику за счет вычета части закупок, но при этом есть минимальный порог фактического налога. В Грузии торговле тоже можно находить режимы, но всегда важно проверить, попадает ли конкретная деятельность под статус малого бизнеса для ИП и нет ли ограничений.
Для тех, кто хочет «низкие базовые ставки»
Кыргызстан часто выигрывает по базовым ставкам прибыли и НДС в обзорах (10% и 12%), но нужно заранее оценить «международную часть»: банки, платежи, контракты и реальную удобность администрирования под ваш рынок.
Для тех, кто остается в РФ, но сравнивает
Если вы ведете бизнес в России и сравниваете, держите в голове тренд 2026 по НДС и общий рост нагрузки, особенно для малого бизнеса.
Налоги не живут отдельно от миграционного статуса. Банки и контрагенты почти всегда смотрят на то, насколько логично вы присутствуете в стране: есть ли у вас ВНЖ, как вы объясняете проживание, где центр интересов, как подтверждается источник дохода.
Если вы рассматриваете Армению как основную базу, вам могут быть полезны эти страницы для понимания маршрута:
Откройте ИП в Армении
Внж армении
Гражданство Армении «под ключ»
Оформить карту
Скачайте гайдбук с подробными шагами по получению ВНЖ, всё просто
Получить гайд
.webp)
